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Taxe sur les logements vacants (TLV, THLV) : Le Guide Complet

Vous êtes propriétaire d'un logement inoccupé et vous vous interrogez sur vos impôts locaux ? En France, pour lutter contre la crise du logement, l'État applique une fiscalité spécifique aux habitations vides.

Mais quelles sont les règles exactes de la taxe sur les logements vacants (TLV) ? Quelle est la différence avec la THLV (taxe d'habitation sur les logements vacants) ? Comment est-elle calculée et existe-t-il des exonérations ?

Découvrez notre guide complet pour tout comprendre sur cette fiscalité locale, éviter les mauvaises surprises et connaître vos droits.

Publié le 15.04.2026

Qu'est-ce que la taxe sur les logements vacants (TLV) ?

La taxe sur les logements vacants (TLV) est un impôt local instauré pour inciter les propriétaires de biens immobiliers inoccupés à les louer ou à les vendre. Si la taxe d'habitation sur la résidence principale a disparu, la TLV reste, elle, pleinement en vigueur.

Les 3 conditions pour être assujetti à la TLV
Pour que l'administration fiscale vous réclame cet impôt, votre bien doit répondre simultanément à ces trois critères :

  1. La localisation (zone tendue) : Le logement doit se situer dans une "zone tendue". Il s'agit des communes (souvent de plus de 50 000 habitants) connaissant un fort déséquilibre entre l'offre et la demande immobilière.
  2. La durée de vacance : Le bien doit être inoccupé depuis au moins un an au 1er janvier de l'année d'imposition.
  3. L'état du logement : Il doit s'agir d'un bien à usage d'habitation non meublé et habitable (c'est-à-dire clos, couvert et disposant des éléments de confort minimum : électricité, eau courante, sanitaires).

TLV ou THLV : Comment faire la différence ?

Il est très fréquent de confondre la TLV et la THLV. Pourtant, leur champ d'application territorial et temporel diffère grandement.

  • La TLV (Taxe sur les Logements Vacants) : C'est un impôt national. Elle s'applique obligatoirement dans les communes en zone tendue. La condition de vacance est de 1 an minimum.
  • La THLV (Taxe d'Habitation sur les Logements Vacants) : Elle concerne les biens situés en dehors des zones tendues. Son application est facultative : c'est la commune (ou l'intercommunalité) qui décide de l'instaurer par vote. La condition de vacance est ici plus longue : le logement doit être vide depuis plus de 2 ans au 1er janvier.

Calcul de la TLV : Quel montant allez-vous payer ?

Le calcul de la taxe sur les logements vacants repose sur la valeur locative cadastrale du logement, la même base qui sert à calculer votre taxe foncière. Le montant à payer s'obtient en appliquant un taux d'imposition à cette valeur.

Les taux légaux de la TLV (en vigueur depuis 2023) :

  • 17 % pour la première année d'imposition (l'année où le bien devient taxable).
  • 34 % pour les années suivantes si la vacance se prolonge.

(À noter : Pour la THLV, ces taux nationaux ne s'appliquent pas. C'est le taux communal de la taxe d'habitation qui est retenu, majoré d'éventuels frais de gestion).

Exonération : Comment ne pas payer la taxe sur les logements vacants ?

Il existe des cas légitimes où vous serez dispensé de cet impôt, même si le logement est vide. L'administration fiscale prévoit plusieurs motifs d'exonération :

  1. L'occupation temporaire : Si le logement a été occupé pendant au moins 90 jours consécutifs (soit environ 3 mois) au cours de l'année écoulée, la vacance est interrompue.
  2. La vacance subie (indépendante de votre volonté) : Vous démontrez que vous cherchez activement un locataire ou un acheteur au prix du marché, sans succès (preuves requises : annonces publiées, mandats d'agence, baisse de prix).
  3. La nécessité de lourds travaux : Si le bien nécessite des travaux importants pour être habitable. La règle fiscale est stricte : le devis des travaux doit dépasser 25 % de la valeur vénale du bien.
  4. Le bien est meublé : Un logement meublé échappe à la TLV. Il sera en revanche soumis à la taxe d'habitation sur les résidences secondaires (THRS).

Déclaration et paiement : L'essentiel à retenir

Comment déclarer un bien vacant ?
Il n'existe pas de formulaire "TLV" spécifique. Cependant, vous avez l'obligation légale de déclarer l'état d'occupation de vos biens via le service "Gérer mes biens immobiliers" sur le portail impots.gouv.fr.

Quand l'avis d'imposition arrive-t-il ?
Si vous êtes redevable, l'avis de la taxe sur les logements vacants est envoyé courant novembre. La date limite de paiement est généralement fixée autour du 20 décembre (paiement en ligne).

Questions fréquemment posées

  • La taxe sur les logements vacants est-elle déductible des revenus fonciers ?

    Non, ni la TLV ni la THLV ne peuvent être déduites de vos revenus fonciers. En revanche, si vous réalisez des travaux pour le remettre en location, ces dépenses pourront être déductibles selon votre régime fiscal.

  • Comment savoir si ma commune est en zone tendue ?

    Le gouvernement propose un simulateur officiel sur le site Service-Public.fr. Il vous suffit d'entrer le code postal ou le nom de votre commune pour savoir si la TLV s'y applique.

  • Je fais des travaux, comment obtenir l'exonération ?

    Vous devez effectuer une réclamation depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr (messagerie sécurisée) à la réception de l'avis. Joignez impérativement les devis ou factures prouvant que le montant des travaux excède 25% de la valeur du bien.

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